經合組織發布2020年稅收趨勢報告
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經合組織發布2020年稅收趨勢報告

經合組織(OECD)日前發布的全球稅收政策改革趨勢年度報告指出,各國*為應對危機采取了**的財政行動,盡管財政支出不斷上漲,仍需多的財政刺激措施來支持經濟復蘇。

《2020年稅收政策改革》報告介紹了經合組織成員國以及阿根廷、中國、印度尼西亞和南非的新稅收改革情況。報告指出了各國在危機前的主要稅收政策趨勢,并對各國從爆發到2020年6月為應對而采取的稅收和廣泛的財政措施進行了總結。

報告顯示,雖然各國應對危機的一攬子財政措施規模各不相同,但大多數都意義重大,許多國家都采取了**的行動。報告還指出,大多數針對采取了階段措施,隨著發展逐步調整其財政方案。

各國*初的應對措施側重于向家庭提供收入支持,向企業提供流動資金,以幫助他們維持生計。隨著危機的持續,許多國家擴大了初的一攬子應對措施。報告稱,新政策和有關討論表明,部分國家的復蘇階段將得到擴張性財政政策的支持。

報告稱,面對如此高的不確定性,各國政策的靈活性將是關鍵。針對性支持措施應根據需求確定實施期限,以避免疤痕效應(scarring effects)。一旦經濟復蘇進展順利,*就應該從轉向多的結構性稅收改革。但經合組織也表示,各國*必須謹慎,不要過早行動,以免可能會危及復蘇。

經合組織稅收政策和管理中心主任Pascal Saint-Amans表示,“當前的工作**應該是經濟復蘇。一旦經濟復蘇穩固,這不是指簡單地一切恢復如常,*應該抓住機會,建立一個綠色、包容、有彈性的經濟制度。亟需**考慮的是環境稅改革和通過稅收政策解決不平等問題?!?/p>

他表示,公共財政壓力的上升,以及對公平稅負的需求增加,也應該為達成數字稅收協議提供新的動力?!盀榉乐苟愂諣幎搜葑兂少Q易戰,在全球經濟無力承受的時候損害經濟復蘇,稅務合作將愈發重要?!?/p>

《2020年稅收政策改革》還概述了危機之前推出的改革措施。報告強調了前幾年一些確定趨勢的延續性,其中包括對中低收入家庭減免個人所得稅,以及多國增值稅標準稅率趨于穩定。報告稱,企業所得稅稅率持續下降,但速度快于2019年。

報告還指出,經合組織在稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃所涵蓋的領域**了 "明顯進展"。其中包括進行增值稅改革,確保對線上銷售貨物、服務和無形資產有效征收增值稅,以及采取措施保護企業所得稅稅基,防止跨國。另一方面,與環境相關的稅收改革進展緩慢,僅集中在少數國家,范圍有限。

報告還指出,與往年相比,財產稅發生了明顯變化,以增加稅收為目的的改革措施數量增加。

谷歌將增加收費,轉嫁英國數字服務稅成本

據報道,谷歌將自2020年11月起提高收費,將英國征收新數字稅的成本轉嫁給廣告商。

2020年4月1日起,英國對搜索引擎、社交媒體平臺和線上市場來源于從英國用戶的收入征收2%的數字服務稅。

廣告行業機構IBSA總干事Paul Smith表示,谷歌的決定“是英國單方面征收數字稅的必然結果”。

亞馬遜曾于2020年8月宣布,將從2020年9月1日起將英國數字服務稅的負擔轉嫁給其平臺的企業用戶。

巴西將為受影響的納稅人寬免欠稅

巴西聯邦稅務局宣布,將為欠稅的納稅人減免高50%的稅款,以促進納稅人補繳稅款。

以葡萄牙語發布的2020年1號通知中介紹了這一政策細節:

納稅人自2020年9月16日至12月29日可通過線上納稅人服務中心(e-Cac)申請減免??缮暾垳p免的對象是自然人和小微企業,以解決尚未了結的稅務案件。

減免范圍為不*過低工資60倍的應繳稅款。巴西2020年低月工資為1,039雷亞爾(193.5美元)。

如果納稅人能在5個月內每月等額繳納欠稅總額的6%,則可以享受50%的稅款減免,并要求納稅人在之后的7個月內分期繳納完剩余欠稅。

取決于不同的約定繳稅時間,納稅人可享受50%、40%、30%或20%的稅款減免。選擇減免20%稅款的話,納稅人應在長達60個月的期間內完成稅款繳納。

瑞士將在兩項稅收協定中增加反BEPS條款

8月26日,瑞士聯邦**批與巴林簽訂的新雙邊稅收協定(DTA)和與科威特簽訂的修訂雙邊稅收協定議定書。

聯邦**表示,與巴林的雙邊稅收協定將降低跨境收入的預提稅。如果受益人對股息支付公司持股比例不**10%,則股息可適用5%的預提稅稅率,其他情況下則為15%。根據雙邊稅收協定,利息收入和特許權使用費免征預提稅。

與巴林的雙邊稅收協定還包含了按要求進行交換信息的條款,并引入了BEPS低標準,其中包括與防止稅收協定濫用和阻止協定用于不正當有關的新內容。

與科威特簽訂的雙邊稅收協定議定書還計劃引入打擊稅基侵蝕和利潤轉移的條款,并包括一項仲裁條款,該條款明確,兩國可通過任命一名獨立仲裁員來解決長期存在的雙重征稅爭議問題。

與巴林的雙邊稅收協定和與科威特的議定書必須得到有關國家立法機構的批準才能生效。

泰國再次延長7%增值稅稅率有效期

泰國內閣8月25日同意將7%的增值稅臨時稅率再延長實施一年。

至2021年9月30日期間將繼續適用7%稅率,而不是法律規定的10%稅率。

泰國*表示,這一決定是因而作出的。

瑞典將對環保設備實行個人所得稅稅前扣除

瑞典*計劃推出家庭安裝環保設施的自然人納稅人稅前扣除政策。

根據提案,安裝太陽能電池板、自產電力儲存設施或配備電動汽車充電設施的個人,將可以申請設備和人工成本個人所得稅稅前扣除。

按照*的計劃,扣除額度將相當于太陽能電池板成本的15%,儲電設備和汽車充電設施成本的50%。納稅人每年高可申請的扣除額度為5萬瑞典克朗(5,790美元)。

該計劃將取代現行安裝上述環保設備的激勵措施。

該提案在納入2021年預算之前,已提交法律**征求意見。

修訂后的優惠政策將于2021年1月1日起實施。


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