意大利發布數字服務稅申報表及相關說明
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西班牙發布金融交易稅指南

西班牙稅務部門近日發布新金融交易稅綜合指南,有英文、西班牙文兩種版本。

金融交易稅適用于市值在10億歐元(12.2億美元)或以上西班牙企業的股票,稅率為0.2%,和衍生品不在其應稅范圍內。除指南之外,稅務部門還公布了一份市值*過10億歐元的企業名單。

2020年10月15日,5/2020號法律《金融交易稅》公布,2021年1月16日起生效。

該指南采用常見問題解答的形式,對金融交易稅的應稅范圍和稅收減免、應納稅計算、應稅行為、納稅人以及納稅申報義務等內容進行解答。

金融交易稅實行月度申報,通常要求在次月10日至20日之間進行申報納稅。不過,稅務局此前已宣布,2021年4月10日起,納稅人進行3月份的納稅申報之前,*進行1月和2月的納稅申報。

經合組織呼吁發展中國家增加稅收

經合組織近期發布的一份報告稱,發展中國家可以通過利用能源稅和減少能源補貼來提高稅收收入,同時也可以減少排放,減輕空氣污染。

報告稱,如果發展中國家將化石燃料碳排放稅稅率定為每噸二氧化碳30歐元,則平均可以創造相當于GDP的1%左右的稅收收入。

上述建議包含在經合組織發布的 "能源使用稅與可持續發展"的報告中,該報告研究了非洲、亞洲以及拉丁美洲和加勒比地區15個發展中和新興經濟體的能源稅。

15個國家分別是:非洲的科特迪瓦、埃及、加納、肯尼亞、摩洛哥、尼日利亞和烏干達;亞洲的菲律賓和斯里蘭卡;拉丁美洲和加勒比的哥斯達黎加、多米尼加共和國、厄瓜多爾、危地馬拉、牙買加和烏拉圭。

經合組織表示,這15個國家都不是高排放國,因參加過財政部長氣候行動聯盟(CFMCA)、碳定價**聯盟(CPLC)或近期的活動,表示對能源稅和能源補貼改革感興趣。

報告建議,發展中和新興經濟體可以通過環境稅增加稅收收入,以及加大對低收入群體的支持。報告稱,這些國家稅收占GDP的比重平均在19%左右,環境稅的稅收貢獻對這些國家來說十分有利。

報告稱,"15個國家均未實行明確的碳定價或使用二氧化碳排放交易系統。為支援貧困家庭,用于取暖、做飯和照明的化石燃料通常適用低稅率或享有補貼,如此,財政負擔被加重,也會造成過度使用燃料的情況。其中,有4個國家的能源補貼成本已經*過了能源稅收入"。

報告建議,"減少有利于富裕消費者的補貼、改進稅收制度設計可以增加稅收收入,為增強能源的獲取與負擔能力提供多針對性的支持。"

15個國家中,83%的國家對能源相關的二氧化碳排放不征稅。同時,在《2019年能源使用稅情況報告》所包含的44個經合組織和G20國家中,也有約70%的國家未對能源相關排放征稅。因此,報告強調,所有國家都需要合理調整稅收政策,以應對能源使用的負面影響。

值得肯定的是,15個國家中有5個國家不使用煤炭,對風能和太陽能的利用也在**增長。不過,摩洛哥和菲律賓仍大規模采用煤炭發電。此外,報告還指出,其中13個國家有征收燃料消費稅的經驗,這意味著碳稅改革在行政程序方面相對可以直接實施。

意大利發布數字服務稅申報表及相關說明

1月25日,意大利稅務機構發布了數字服務稅申報表和填寫、提交時的相關說明。

意大利數字服務稅自2020年1月1日起生效。根據規定,一般應在次年的3月31日之前提交申報表,2月16日之前繳納稅款。2020年數字服務稅的申報表和繳稅的截止日期分別延長至2021年4月30日和2021年3月16日。新的申報表和說明可以在稅務局網站的 "模板 "欄目中找到。

意大利數字稅適用于全球收入在7.5億歐元(9.05億美元)或以上,且來源于意大利的銷售額至少為550萬歐元的數字企業,稅率為3%。

歐盟審計師敦促改進稅務信息交換制度

歐洲審計院(ECA)近日表示,歐盟成員國之間的稅收信息共享不足,無法確保整個單一市場稅收的公平性和有效性。

1月26日,ECA公布了一份關于歐盟稅收信息交換的專題報告。ECA對塞浦路斯、意大利、荷蘭、波蘭和西班牙五個歐盟成員國2014年至2019年間稅收信息交換的使用及制度有效性等問題進行了審計評估。

ECA得出結論,"稅務信息交換系統已經很好地建立,但在監測、數據質量*以及交換信息使用等方面還需要做多的工作。" 審計人員警告稱,稅務信息交換在立法框架方面存在一些漏洞,如不受強制性報告的約束等。

ECA還發現,歐盟**"沒有主動提供指導,也沒有充分評估應用交換信息的結果和影響?!癊CA表示,就被審計的5個成員國而言,"他們所交換的信息質量有限,且沒有得到廣泛應用"。ECA補充到,歐盟**"幾乎沒有解決數據質量差的問題,也沒有對違規行為的有效性和威懾力進行過評估"。

ECA建議,歐盟**應采取措施解決成員國稅務信息交換質量問題,并確保所有與收入相關的信息都參與交換,同時還應擴大對成員國的監督與指導。歐盟**表示,成員國應確保其交換的信息是完整的、高質量的,并引入系統化程序對收到的信息進行風險分析。后ECA表示,歐盟**應與成員國一起建立一個能夠衡量信息交換制度優勢的共同框架。

菲律賓將推出多項線上稅務服務

菲律賓財政部表示,今年將實施多個數字化項目,改進稅收征管。

財政部稅收業務部門(ROG)在一份報告中表示,其目標是在2021年一季度完成稅務局的電子免稅系統(TES)。符合條件的進口商可以在線進行登記注冊、提交、追蹤他們的免稅申請。

國內稅務局(BIR)的線上注冊和新系統預計將在8月前投入使用。新辦企業和個人將能在系統中進行在線登記注冊,新納稅人詳細信息。

BIR電子發票系統將如期進行試運行,能夠近乎實時地處理和存儲納稅人開具的電子發票,該系統還將包括一個電子銷售報告系統,能夠對數據庫中儲存的電子發票和收據的數據進行匯總。

ROG計劃在2021年一季度完成一站式機構間稅收抵免和中心(OSS)部分數字化工作。OSS預計將在今年年底前可以提供轉讓稅收抵免證明和扣稅憑證。


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